受水灾影响，增值税和企业所得税对企业的恢复生产有哪些政策支持

一、问：因水灾，我公司购进的货物受损，这些购进货物的进项税还可以抵扣吗？

答：可以抵扣

政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》、《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕年第36号）

因自然灾害等不可抗力因素造成的资产损失，不属于应作进项税额转出处理的“非正常损失”，损失的资产对应的进项税额可以继续参与应纳税额计算。

二、问：受暴雨影响，我公司受损严重，保险公司的赔付款是否征收增值税？

答：不征收

政策依据：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕年第36号）:被保险人获得的保险赔付不征收增值税。

三、问：我公司的仓库因暴雨被大水淹没，部分存货报废。这部分受灾存货的资产损失能否在企业所得税税前扣除？

答：可以扣除。

政策依据：根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第二十七条的规定，存货报废、毁损或变质损失，为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：

（一）存货计税成本的确定依据；

（二）企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料；

（三）涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明；

（四）该项损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上），应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。

扣除方式：专项申报、直接扣除

呈报资料：不必呈报，留存备查

四、问：因水灾，我公司向慈善总会捐赠部分款项，企业所得税可以扣除吗？

答：可以扣除；

政策依据：依据《中华人民共和国企业所得税法》第九条“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。”

五、问：这次水灾，我公司捐赠了部分产品，发生了一些运费和搬运费，企业所得税前可以扣除吗？

答：纳入公益捐赠票据的按捐赠支出的规定扣除，未纳入公益捐赠票据的按企业相关费用的规定扣除。

政策依据：《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2021年第17号） 

企业在非货币性资产捐赠过程中发生的运费、保险费、人工费用等相关支出，凡纳入国家机关、公益性社会组织开具的公益捐赠票据记载的数额中的，作为公益性捐赠支出按照规定在税前扣除；上述费用未纳入公益性捐赠票据记载的数额中的，作为企业相关费用按照规定在税前扣除。